Практичне завдання 2
Завдання 1
Ательє мод «Стиль», за результатами звітного року виручка від реалізації продукції склала 1468 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). При цьому собівартість реалізованої продукції становила 754 тис. грн., інші операційні доходи - 21 тис. грн., адміністративні витрати - 6,8 тис. грн., витрати на збут - 9,5 тис. грн., фінансові витрати - 15 тис. грн.
За попередній рік збиток, визначений у фінансовій звітності ательє мод «Стиль» відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку склав 2,6 тис. грн. Платник податку планує прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування. Визначіть, чи має він на це право.
Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить дане підприємство за звітний рік.
Завдання 2
Обчислити об’єкт оподаткування та суму податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, якщо за даними форми № 2 річної фінансової звітності підприємства «Альфа» відомі наступні дані. Вкажіть, який податковий звітний період (квартал чи рік) буде застосовувати підприємство в наступному році.
|
Вид фінансового результату |
Сума, тис. грн. |
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
7 828 |
|
Інші операційні доходи |
6 590 |
|
Дохід від участі в капіталі |
3500 |
|
Інші фінансові доходи |
430 |
|
Інші доходи |
20 |
|
Фінансовий результат до оподаткування |
2056 |
|
Довідково: |
|
|
Загальний обсяг податкових різниць, що збільшують об’єкт оподаткування |
42 |
|
Загальний обсяг податкових різниць, що зменшують об’єкт оподаткування |
5 |
Завдання 3
Визначте об’єкт оподаткування та суму податкових зобов’язань з податку на прибуток, якщо:
- за даними фінансової звітності обсяг річного доходу підприємства становить 45 360,0 тис. грн.;
- за даними фінансової звітності обсяг фінансового результату до оподаткування становить 9275,0 тис. грн.;
- сума амортизації основних засобів та нематеріальних активів, обчислена за П(С)БО, становить 45,3 тис. грн.;
- сума амортизації основних засобів та нематеріальних активів, обчислена за ПКУ, становить 24,2 тис. грн.
Завдання 4
Підприємством придбано об’єкт основних засобів, первісна вартість якого становить 30 000 грн. Термін корисного використання – 4 роки. Очікується, що зазначений об’єкт буде мати ліквідаційну вартість, що дорівнює 2 000 грн. Амортизаційні відрахування нараховуються за прямолінійним методом. Визначити:
- річну суму амортизаційних відрахувань;
- суму накопиченої амортизації наприкінці кожного року;
- балансову (залишкову) вартість об’єкту основних засобів наприкінці кожного року.
Завдання 5
Надати відповідь на наступне питання: Які ставки податку на прибуток встановлені Податковим кодексом України?*
* Для пошуку відповіді можна скористатися електронним ресурсом ДПС України "База знань"