Підприємство ТОВ «Альфа» займається виробництвом офісних меблів. Керівництво підприємства запровадило систему бюджетного планування та контролю з метою підвищення ефективності управління витратами.
На І квартал 2025 року було складено та затверджено бюджет доходів і витрат.
Планові показники за місяць:
- Обсяг виробництва і реалізації — 1 000 одиниць продукції
- Ціна реалізації 1 одиниці — 2 000 грн
- Змінні витрати на 1 одиницю — 1 200 грн
- Постійні витрати за місяць — 400 000 грн
Фактичні показники за місяць:
- Реалізовано продукції — 900 одиниць
- Фактична ціна реалізації 1 одиниці — 1 950 грн
- Фактичні змінні витрати на 1 одиницю — 1 300 грн
- Фактичні постійні витрати — 450 000 грн
Завдання
1. Скласти плановий бюджет доходів і витрат підприємства.
2. Розрахувати фактичний фінансовий результат діяльності підприємства.
3. Визначити відхилення між плановими та фактичними показниками:
- за доходами;
- за змінними витратами;
- за постійними витратами;
- за прибутком.
4. Проаналізувати причини відхилень та класифікувати їх як:
- сприятливі;
- несприятливі.
5. Запропонувати управлінські рішення, які може прийняти керівництво підприємства за результатами бюджетного контролю.